个人转让股权六大风险点

本文重点介绍个人转让股权税务方面的六大风险点：

一、注册资本实缴0元，股东0元转股也是要缴税

对此有人有疑问了，根据规定，应纳税所得额=收入-财产原值-合理费用，我的转股收入是0元，财产原值也是0元，就不用缴纳个税了。

这种想法是错误的，如果股权对应的净资产份额大于0，则对于0元转股，也是需要缴税的。根据国家税务总局公告2014年第67号文规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

二、解除转让合同并收回股权，已缴纳的个税不退回

纳税人收回转让的股权，股权转让合同履行完毕解除原合同、退回股权的，视为另一次股权转让行为不退回前次转让征收的个人税税款；股权转让合同未履行完毕的，解除、终止原转让合同，并原价收回已转让股权的，不缴纳个税。

所以，股权转让不是儿戏，纳税人一定要正确评估，如果转股不合适，一定要及时止损。

三、股权转让完成，即使未收到转让款，也要缴税

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定，只要股权转让完成，即使没有收到转让款项也要缴纳个税，并非是收到转让款才缴税。

四、个人转股过程中收到的违约金，征收个税

根据国税函〔2006〕866号文规定，股权转让后，转让方个人因受让方人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个税。

五、个人以股权投资，也应缴纳个税

根据财税〔2015〕41号文规定，个人以非货币资产投资，属于个人转让和投资同时发生，对个人非货币资产转让所得，按“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税。

六、股东撤资应按“股权转让”缴纳个税

根据国家税务总局公告2011年第41号文相关规定，个人因撤资从被投资企业取得的款项，属于个税应税收入，应按“财产转让所得”计缴个税。当然如果取得款项低于股权对应的净资产份额，视为股权转让收入偏低，税务机关有权核定征收。

  此外，除了以上个人股权在转让中的税务方面，在法律层面风险也需重视，注意标的股权是否存在瑕疵，有无被质押？标的股权、股东的优先购买权、隐名股东、股权转让的审批与限制、资产转让与股权转让的混同、股东矛盾推出股权不规范引发的法律风险。

 建议中股权转让过程中，聘请专业的税务律师，进行法律及财税尽调、税务筹划、有效把控合同法律及税务风险，避免不必要的风险。