单位（公司）能否构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪？

单位（公司）能否构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪？ 

单位（公司）实施掩饰、隐瞒犯罪所得的行为可能构成犯罪。

一、法律依据：单位可构成此罪

‌根据《刑法》第312条及第346条规定：

‌1、单位可构罪‌：公司、企业等单位以集体决策、业务活动等方式，为他人掩饰、隐瞒犯罪所得的，可构成单位犯罪。

‌2、双罚制原则‌：

a)       对单位判处罚金；

b)       对直接负责的主管人员（如法定代表人、财务总监）和其他直接责任人员（如经办会计），按自然人犯罪标准追究刑事责任。

二、单位犯罪的四类典型情形

‌1、虚构交易型‌：虚开发票、伪造物流单据将赃款伪装成“货款”“服务费”。

‌2、账户洗钱型‌：使用公司账户拆分转移赃款（如单日转账超20笔或金额超100万元）。

‌3、投资掩盖型‌：将赃款注入关联公司股权、虚假项目投资或购买理财产品。

‌4、跨境转移型‌：通过离岸公司、虚假贸易背景进行跨境资金划转。

三、单位与责任人员的量刑规则

‌1、单位罚金标准‌

a)       涉案金额的10%-50%（如涉案100万元，罚金10万-50万元）；

b)       若涉及跨境、多次作案等情节，可处涉案金额1倍以下罚金。

‌2、责任人刑责标准‌

a)       金额＜10万元：3年以下；

b)       10万≤金额＜50万元：3-5年；

c)       金额≥50万元：5-7年。

‌从宽情节‌：单位主动退缴赃款、配合调查的，可减少罚金30%以下。

四、企业合规风险防范建议

‌1、资金监管‌

a)       禁止使用个人账户收付单位资金；

b)       单笔公转私超5万元需多重审批并留存交易凭证。

‌2、交易审查‌

a)       对无实际货物交付、合同条款模糊的交易重点核查；

b)       建立客户黑名单（如资金快进快出、频繁更换收款账户）。

‌3、证据留痕‌

a)       重大资金决策需会议纪要、签字文件存档；

b)       定期审计资金流水，发现异常立即冻结账户。

‌4、法律隔离‌

a)       拒绝为合作方提供“过账”“代收款”服务；

b)       对监管部门问询如实提供资料，避免包庇隐瞒。

林智敏律师提醒：单位掩饰、隐瞒犯罪所得将面临“单位+个人”双重追责，司法机关对“单位意志”的认定日趋严格。企业需建立合规风控体系，对异常资金流水保持零容忍，避免因“集体决策”陷入刑事风险。

【林智敏律师，广东广信君达律师事务所合伙人，中国政法大学硕士，广州市高州商会常务副会长，广州市律师协会刑事辩护专业委员会委员，广东省知识经济发展促进会会员单位，中小企业法律顾问专家。】

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