中国人投保终身寿险，移民美国后，所持有的保单在美国是否会被征税?

移民后保单的税务影响需分场景讨论，核心遵循美国《国内税收法典》（IRC）：

• 身故保险金：
  根据IRC §101(a)，受益人领取的身故保险金免缴联邦所得税（无论保单签发地）。

• 现金价值（生前处置）：

• 退保：现金价值超出累计保费（成本基础）的部分视为"投资所得"，按普通所得税率征税（税率10%-37%）；

• 保单贷款：若贷款额超过成本基础，超额部分需缴税；

• 部分提取：超出成本的金额视为应税收入。

• 遗产税风险：
  若被保险人移民后成为美国税务居民，且保单现金价值计入其遗产（如保留保单所有权或控制权），超过免税额（2025年为1292万美元）部分按40%税率征收遗产税。

• FATCA申报：
  若保单现金价值＞5万美元，需在Form 8938中申报；若年度保费＞1万美元，需提交FinCEN Form 114（FBAR）。
  避税策略：

• 移民前将保单转入不可撤销信托，隔离所有权；

• 确保保单符合IRC §7702 "人寿保险定义"（通过CSV测试），避免被重新归类为投资账户。