刑事辩护律师叶斌：跨境税务身份与风险防控的启示

那天杭州的天色阴沉，我一边翻阅刑事案例，一边想起最近在业内听到的一个跨境税务培训活动。虽然我长期专注在刑事辩护领域，但涉税风险，尤其是跨境税务身份的认定问题，其实在一些经济犯罪案件中也并不陌生。不少经济类刑事案件的导火索，往往就是不合规的税务处理。

跨境税务身份的核心风险

我见过因为税务身份混乱，导致当事人陷入刑事指控的情况。有的朋友同时拥有两个国家的税务身份，结果因为信息交换政策升级，境外金融账户和收入在双方税务机构被共享。不合规申报，不仅有补税、罚款，严重时还会触碰逃税罪的边界。

这种情况下，"税籍"才是纳税范围的关键，它和国籍、户籍并非直接绑定，但也存在复杂的联系。忽视这个差异，很可能会引来双重征税，甚至是刑事调查。在刑辩视角下，这类问题一旦进入刑事程序，取证范围会比很多人想象的更广。

从案件看身份规划的失误

几年前我办过一个非法经营案，案件表面看是许可不足，实质上却与跨境税务身份有关。当事人用境外公司承接业务，但利润转回国内时没有合规申报，最终触发了税务稽查，连带引发刑事立案。这类情况和移民、跨境资产布局息息相关。

正确的税务身份规划，需要提前在合法框架下布局，不要等到交易完成后才去补救。事后调整只能弥补表面的漏洞，已经发生的税务义务是无法抹掉的。

刑辩视角下的防控建议

说了这么多，其实在刑事律师的工作中，我更关心的是如何把涉税风险在萌芽阶段就处理掉。对于有海外资产或身份的朋友：

• 在布局资产或身份前，先弄清税籍与国籍、户籍的差别。

• 咨询有跨境税务经验的律师或顾问，找到国际税收协定中的合理路径。

• 遇到税务稽查，不要盲目应对，及时启动合规证明流程。

在我看来，跨境税务身份规划并不是离刑事辩护很远的事，反而是预防经济类刑事风险的关键一步。越是早作准备，越能减少法律层面的冲击。

叶斌律师，刑事辩护律师，浙江允道律师事务所主任，创始合伙人，执业十八年以来，专注刑事辩护领域，带领团队办理刑事案件超2000件,成功帮助上千名当事人争取到取保候审、不起诉、缓刑及罪轻判决。在诈骗罪、非法经营罪、开设赌场罪及卖淫类犯罪，销假类犯罪，性侵类犯罪，毒品犯罪等各类刑事案件有极其丰富的办案经验。团队承诺专业服务、追求有效辩护，在杭州有良好的口碑。