刑事辩护律师叶斌：虚开发票案的几个关键风险点

前几个月，我接到一位张先生的求助，他经营着一家商贸公司。事情的起因，是公司积累了不少发票——这些发票本来是为了配合实际销售开具的，但部分客户不需要发票。于是这些发票就成了“闲置”，张先生看到可以带来一点额外收入，便通过中间渠道流转了出去。

表面“货票分离”与法律风险

在杭州的办案中，我常遇到这种情况。销售真实发生了，货款也收到了，但发票却另外处理——看似没有损害谁的权益，其实在法律上，这属于虚开发票的行为。买票的一方通常是为了抵扣税收，减少应纳税额，有些甚至会转给中间商，由中间商进一步盈利。

问题在于，这种“货票分离”极易被认定为违法。在涉案贸易公司看来，他们只是处理了多余的发票，但税务和司法部门看的是整个流程和目的。一旦出现违纪或违法线索，开票方和购票方都可能被追究刑责，而且往往以对偶犯罪的思路处理，这意味着两方都会面临类似的刑罚风险。

看似“小动作”，却可能触发刑事程序。很多当事人直到被调查才意识到，这个环节已经跨过了法律的红线。

信息不对称导致被动

在案件处理过程中，我发现开票企业有一个普遍困境：信息掌握不完整。一旦发票通过中间商流转，企业负责人往往对下游情况不清楚，不知道发票最终到了谁手里，也不了解对方的用途。

这种情况下，当问题曝光后，企业很难在第一时间作出防控或补救措施，必须等到阅卷，才能明确哪一个环节出了问题。但等到那时，案件进展可能已经进入深水区，很多主动权都丧失了。

说实话，这种被动状态，在刑事案件里是非常危险的。侦查阶段的时间，是律师和当事人争取缓刑、罪轻判决甚至不构成犯罪的重要窗口。一旦错过，后续就很难迅速扭转局面。

应对建议：早期介入与风险意识

从十八年的执业经验来看，虚开发票类案件有几个共同特点：证据链条多环节、涉案方信息互不透明、开票与购票存在对偶关系。面对这样的案件，企业和负责人必须提高风险意识，不要低估发票的法律敏感性。

如果已经发生类似操作，应尽早咨询专业律师，让律师在侦查阶段介入，查清发票流转路径，评估风险等级，争取在讯问和卷宗公开前做好防范。这样至少可以避免信息完全被动。

归根结底，虚开发票并不是只有“恶意造假”才会触发刑事风险，很多案件的起点只是一次看似无害的决策。了解法律边界，尽早采取措施，才是企业负责人应对这类风险的最佳路径。

叶斌律师，刑事辩护律师，浙江允道律师事务所主任，创始合伙人，执业十八年以来，专注刑事辩护领域，带领团队办理刑事案件超2000件,成功帮助上千名当事人争取到取保候审、不起诉、缓刑及罪轻判决。在诈骗罪、非法经营罪、开设赌场罪及卖淫类犯罪，销假类犯罪，性侵类犯罪，毒品犯罪等各类刑事案件有极其丰富的办案经验。团队承诺专业服务、追求有效辩护，在杭州有良好的口碑。