2020年度个人所得税综合所得年度汇算热点问题（一）

1.需要办理综合所得年度汇算申报的情形有哪些？

答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2020年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的2019、2020年度综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无需办理综合所得年度汇算申报，也无需补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

2.不需要办理综合所得年度汇算申报的情形有哪些？

答：如果您在2020年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

（1）2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

（2）2020年度应补缴税额不超过400元的；

（3）2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

（4）不申请退税的。

3.如何查询自己是否满足退税条件？

答：您未办理年度汇算申报前是不能查询的，您可以使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）办理年度汇算申报，在申报过程中会自动为您计算您的应补退税额。

4.自然人电子税务局网页端、手机个人所得税APP如何办理综合所得年度汇算申报？

答：使用自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）、手机个人所得税APP办理综合所得年度汇算申报大致需要如下几步：

（1） 下载安装登录

自然人电子税务局网页端无需下载安装；

（2） 选择填报方式是否需要预填服务

预填服务会将您收入和扣除等信息事先填入，您只需确认即可，建议您选择预填服务；

（3） 个人基本信息确认

主要确认您的汇算清缴地，就是受理您年度汇算税务机关；

（4） 收入和税前扣除信息确认

主要是确认预填或者是您自行填写的收入、扣除信息是否准确，您可以在此更正或者补充填写。

（5） 税款计算

为您计算您年度汇算的应补退税额；

（6） 税款结清

根据您的应退或者应补税款情况，选择退税或者补税。

5.如何查询今年的收入明细和缴税信息？

答：您可以登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）通过【我要查询】-【收入纳税明细查询】选择您要查询的年份，查看您的收入明细和缴税信息。需要提醒您的是，这里的收入是未扣除三险一金和个人所得税前的收入。

6.如何更改全年一次性奖金计税方式？

答：在使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税额一般而言会发生变化，请您留意。您可根据调整前后的变化情况，选择合适的计税方式。

7.提交完年度汇算退税申请后，发现有漏报的扣除信息，是否能撤回并重新申请退税？

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报重新申请退税。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

8.如何绑定银行卡？是否必须为本人银行卡？

答：您可以在手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）的【个人中心】中选择【银行卡】来添加绑定您的银行卡信息。为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

9.发现身份信息被冒用，如何申诉？

答：如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。如果您是使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）进行申述，您点击您被信息冒用申报的收入最下边【申诉】按钮，根据提示即可完成申诉。

需要提醒的是，您在申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

10.忘记手机个人所得税APP密码如何操作？

答：在手机个人所得税APP登录界面点击“找回密码”，验证通过后重新设置密码。