我国商业银行不良资产的现状及治理对策

　　我国商业银行不良资产的现状及治理对策

　　内容摘要：进入21世纪以来，我国经济保持着长期稳步健康快速发展，极大推动了金融体系的发展与完善。但当前，我国银行业面临着不良资产比例过高、处置艰难等障碍。我国银行业改革发展过程中出现诸多问题，因此，对不良资产现状进行分析、探寻符合我国国情的银行不良资产治理对策十分重要。本文对当前我国商业银行不良资产的现状、成因进行了探析，指出了当前商业银行不良资产处置中的主要问题，针对性的提出了相应的治理对策。

　　关键词：不良资产、商业银行、现状、治理对策

　　商业银行不良资产指商业银行在从事金融交易活动的过程中，由于种种原因而使得信贷资产的安全性受到冲击，导致部分坏账出现，商业银行无法正常收回金融资本。尽管商业银行在进行放贷之前充分调配资产使用占比，但由于金融交易环境较差，交易过程复杂多变，导致商业银行的不良资产率逐年上升。基于此，本文浅析了我国商业银行不良资产的现状，针对不良资产产生的原因，提出了相应的治理策略。

　　一、我国商业银行不良资产的现状

　　随着金融改革工作的开展，我国金融中心管理机构对于商业银行不良资产的整改进行了明确的规定，为不同商业银行营造了利好的金融不良资产治理环境。国家对此也加大了政策与资金支持力度，试图通过法律途径合理规范商业银行金融交易行为，降低商业银行不良资产率。

　　为了解决国有商业银行巨额的不良资产，提高信贷资产质量，近几年来，党中央、国务院主要采取了两大举措：一是成立了三家政策性银行——国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行，剥离了国有商业银行的部分政策性业务;二是成立了四家金融资产管理公司——华融资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司和信达资产管理公司，一次性剥离和收购国有商业银行不良资产1.4万亿元。这些措施虽然取得了一些成效，但并没有从根本上解决国有商业银行不良资产居高不下的问题。目前国有商业银行不良资产存量仍然很大，增量仍在滋生。根据国家统计局(2003年国民经济和社会发展统计公报)公布的数据，按照五级分类统计，年末银行业主要金融机构不良贷款余额为2.44万亿元，不良贷款比率为17.8%，这个比率与世界前20家银行的平均水平(4%)相去甚远，就是与金融危机前的东南亚各国6%的水平相比也有较大差距。考虑到现实贷款技术处理因素(为逃避监管把一部分贷款转化为贷款科目之外的资产)，国有商业银行实际的不良贷款比率将大大超过其账面比率。与此同时，目前国有商业银行的贷款增长较快，在正常贷款中也还蕴藏着许多潜在风险。

　　国内外的经验教训表明，银行不良资产比率过高一直是银行破产和银行危机的主导性原因之一。根据国际货币基金组织统计，从1980年以来，各成员国由于银行不良资产比率过高引发的金融问题占所有发生金融问题的66%以上，而由于不良资产比率过高引发金融危机的占58%以上。目前我国国有商业银行信贷资产状况形势严峻，如果不能有效控制化解，任其发展，将削弱其融资功能，势必造成国有商业银行失去支付能力，使整个经济运转受阻，发生金融危机。

　　二、我国商业银行不良资产的原因分析

　　(一)政府对商业银行干预多

　　长期以来政府在我国商业银行的经营中处于主体地位，政府严重干预主要表现在地方政府为了管理目标对我国商业银行加压，四大国有商业银行向政府借出大量的资金政府信用资产。然而，这些投资风险较大，不良资产主要来自此因，同时还要银行履行社会责任，发放救济资产，这样就使得资产行为政府化、行为化，信贷资金社会化、财政化，直接削弱了资产产生的经济效益，延长了信贷周期，进而在一定程度上增加了不良资产资产比重。

　　(二)商业资本风险管理薄弱

　　随着资产管理难度加大，2014年末主要上市银行的预期资产余额比2013年末增加了65.12%，逾期率升至2%。逾期资产增速超过了其他形式的不良资产，这就充分暴露出我国商业银行在内部风险控制建设方面依然很落后，商业资本风险管理薄弱，不能应对我国经济发展对于商业银行资产信贷监管的要求，没有形成完备的风险监管体系，缺乏配套的治理措施。

　　(三)企业过度负债，经营管理不善，效益不佳

　　由于国有商业银行资产的运用主要是向企业发放贷款，因此，企业经营状况的好坏、还贷能力的大小以及还贷意愿的强弱等成了影响银行资产质量不可忽视的因素。目前我国存在着“企业间接融资比重高”和“企业资产负债比重高”的问题。同时，我国国有企业一方面要组织生产经营，另一方面还要承担职工医疗、保险、教育、福利性事业等义务，使得企业在市场竞争中包袱沉重。过度的负债经营和沉重的包袱削弱了国有企业抵御经营风险的能力。再加之企业经营管理水平低，资金运作不当，造成企业经济效益不佳。这些问题反映到金融领域内就是银行呆账、坏账贷款比率不断攀升。

　　(四)商业银行员工素质不高

　　对于我国商业银行不良资产出现的因素分析，发现经济大环境引起的不良资产增加无法避免，但是由于一些商业银行的资本管理人员由于人情关系，放松了对于借款人的信贷资格和信贷额度，进行违法违规操作，致使商业银行的资产管理难度加强，管理环境更加复杂。由此可见，对于商业银行不良资产的出现，银行的员工素质影响作用较大，正是由于部分商业银行人员素质不高，导致不良资产总额呈上升趋势。

　　(五)法制不健全

　　随着我国经济立法和金融立法的加强，可供保护银行债权的法律法规越来越多，如《民法通则》、《合同法》、《担保法》、《企业破产法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规，但这些法律法规只对部分信用行为的债权保护提供了保证，不能涵盖全部信用行为。比如对恶性逃废银行债务的直接责任人的处罚没有明确的规定，无形中助长了企业逃废债的倾向。从执法的角度分析，在实际操作中，一是地方保护主义现象普遍，行政干预司法公正的现象时有发生;二是有法不依、执法不严现象突出，导致国有商业银行依法维权工作被动。

　　三、有效的治理对策

　　(一)转变政府职能并完善银行体系

　　为了有效改善政府在我国商业银行的管控作用，减少由于政府干预形成的我国商业银行不良资产，进而减少不良资产总额，将银行运营独立化，一方面可以建立新的银行体系，专门用来辅助政府管理财政资金的投资与使用。另一方面，要加强政府授予我国商业银行的不良资产处置权利，并承担由于社会性、公共性投资风险。在转变传统的行政职能时，对于中国银行采取一系列措施来减少银行的不良资产。第一，对于中国银行出现的坏账资产，按照一定的不良资产转化原则，进行政府报销，对于一些可以转化，实现现阶段增值的设备、厂房实行公开招标的拍卖方式。第二，对于一些信誉不高的借贷企业，实施定期不良资产的清算，加大对于企业资产不还的整治力度，限制企业无节制的资产和逃避偿还对应资产数目的恶意违法行为。

　　(二)加强金融监管并建立预警机制

　　加大风险管理，一方面要加强企业资产的风险管理，建立企业信用披露制度，提高资产的安全保障性。一方面要加强我国商业银行内部的风险管理，对于信贷人员，加强工作监督与资产业务审查，避免内部引起的风险资产。除此之外，建立健全信贷风险管理制度，通过风险预警举措，加强投资信用资产流程、审批警示，降低投资风险来减少不良资产，进而实现不良资产率的降低指标。对此，中国商业银行金融监管机构可以召开商业银行信贷投资监督管理工作会议，对于重点领域加强风险综合管理，健全我国商业银行的风险实施办法，较好的守住不发生系统性、区域性风险的底线。

　　(三)提高商业银行员工的综合素质

　　我国商业银行可以从两个方面来提高员工的自身素质，一方面是对现在的信贷人员进行思想道德教育，通过开展员工座谈会的形式，定期让信贷人员对于自己开展的业务进行思想汇报和总结;另一方面在银行招聘新员工时，加大对于其道德思想的考核，给现有的工作体系注入高素质的血液，通过新员工来影响老员工，逐渐扭转思想道德不高的局面，进而提升整个银行人员的素质。同时要加强对于员工工作能力的提升，通过网络学习平台，强化信贷人员时时学习，增加技能，对于不符合岗位要求的，及时处理。为此，我国商业银行通过对于基础团队的教育与大学生、外聘人员的素质培养，提升基础工作团队的素质建设;通过建立人才能力数据库，对于不同能力的员工，进行层次培训，有针对培养，不断优化晋升机制，形成多层次的后备人才梯队体系。

　　(四)加快金融法制建设，完善金融法律制度

　　1.在全社会大力普及宣传金融法律知识，真正树立金融法治观念。

　　2.法律要适应金融创新的发展。金融创新是当今金融业的一大特色，《商业银行法》应对商业银行的经营尤其是创新的经营行为作出补充规定和相应的支持。

　　3.对《破产法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规进行修订、补充和完善，从法律上明确国有商业银行处置不良资产的主体地位和自主权利，并赋予其更多的处置不良资产的途径和手段。

　　4.建立和完善银行债权保护的法律体系，以确保债权人权益不受侵犯，并强制债务人履行其偿债义务。

　　5.加大银行债权保护的司法力度。司法机关应严格、公正执法，维护法律的权威性，使借款人利用各种形式逃废国有商业银行债务的行为得到严厉制裁，最大限度地保障国有商业银行债权的实现，维护其合法权益。

　　四、结论

　　由于我国金融资本市场发展较快，对于商业银行不良资产的管理和控制还存在非常大的欠缺，为了有效减少我国由于不良资本对于金融资本积累的损失，需要加强对于商业银行不良资本出现甚至增加出现的问题进行原因分析，进而有利于治理策略的制定与贯彻落实。

　　注释和参考文献：

　　[1]项贤顺：转化或清收我国商业银行不良资产的方法[J]，科技经济市场，2014(11).

　　[2]晋云:浅议商业银行不良资产处置的必要性和主要方法[J],长治学院学报,2015(3).

　　[3]张鲁萍:论我国商业银行不良资产的解决途径[J],江西广播电视大学学报,2015(6).

　　[4]蔡春雷：掘金之旅-金融不良资产处置十八般武艺[D],法律出版社，2017.