个人转让公司,需要交税费吗?

2022/12/28 16:31:49 查看404次 来源:王丽波律师

问:王律师,个人转让股权不交个税的情况比较常见,我的好多朋友甚至没有意识到,转让股权还需要交税。首先想问一下,究竟转让股权不交税能有什么样的风险呢?

答:随着我国税法制度逐渐完善,显然您说的这种税法意识需要改变了,我重点只说三条,第一是根据先税务后工商的原则,不交个税股权在很多地区已经无法进行股权工商过户了;第二,网络大数据非常发达,欠缴个人所得税很容易被税务局追踪得到,不但需要补缴税款,而且还需要缴纳滞纳金和罚款;第三,其实很多人都没有意识到,逃税构成犯罪的门槛是很低的,根据刑法规定和最高院的司法解释,偷税罪的定罪处罚起点是5万元,两年内因偷税受过二次行政处罚,又偷税且数额在一万元以上的,也应当以偷税罪定罪处罚。所以一旦税务机关追缴,个人风险还是很大的,我们轻易不要尝试。

问:那如果我们转让股权的时候,把股权转让价格设定为1块钱或者零元,转让股权没赚钱,不赚钱是不是就不用交税了?

答:我目前,确实没有法律法规禁止零元转让股权。但是,即使把股权转让价格定为1元或者零元,或者是低价转让股权,税务机关仍然有权利核定后再征税。举个例子,举个例子,老王是公司的发起人,根据公司资产负债表,公司的净资产是30万元,现在公司的股权转让价格是0元,这种情况,税务机关会认为老王转让股权的价格明显偏低,查证属实以后,税务局有可能以30万元为基础核定老王应交个人所得税;此外,税务机关有权利核查股权转让依据的会计材料,例如第三方会计事务所提供的资产负债表、利润表等,从而核定股权成本,如果转让方无法提供或拒不提供的,税务机关有权采取核定的方式合理核定其股权原值。举个例子,广西一个姓罗的老板,2014年把公司股权转让给了其他公司,转让价格是两千六百万,但是没有申报个人所得税,后来被税务机关查出,要求他提供当时转让股权时公司的会计资料,罗老板说当时财务管理混乱,没有提供。最后主管的税务局依职权核定了当时公司的股权原值为24万元,按照个人所得税征收规则,用两千六百万的股权转让收入,减去了24万元的股权原值,作为应纳税额,对罗老板补征了个人所得税,并征收了滞纳金,这笔损失是相当巨大的。如果罗老板在当时股权转让时不报侥幸心理,依法依规把股权转让的文件做完整,就不会有这么大的损失。

问,那转让股权究竟需要交哪些税呢?

答:基本只有两种,第一种是万分之五的印花税,根据2022年7月1日实行的印花税法,股权转让印花税属于产权转移的书据,按照转让价款的万分之五征收印花税。第二种是个人所得税,按照20%的税率计征:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%。



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